近日，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、中国证监会五部门联合发布《关于全面实施个人养老金制度的通知》，宣布个人养老金制度自12月15日起从36个试点城市推广至全国实施。

什么是个人养老金？

个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，每年缴费上限为12000元，缴纳的资金由个人自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，封闭运行，按照国家有关规定享受税收优惠政策。在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金制度。退休人员已领取基本养老保险待遇，不再参加。

领取条件是什么？

领取条件方面，个人养老金资金账户封闭运行，参加人在达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国定居或国家规定其他情形时，可按月、分次或一次性领取养老金。领取时，商业银行核验资格并将资金划转至个人社保卡账户。若参加人身故，养老金账户资产可继承；若因出国定居或身故导致社保卡注销，商业银行将资金转至本人或继承人指定账户。

税收优惠方面，个人养老金享受递延纳税优惠，缴费时按每年12000元限额在所得中扣除。投资收益暂不征税，领取时单独按3%税率缴纳个税。

本次政策有哪些优化？

增加更多收益产品

《通知》规定，自2024年12月15日起，参加城镇职工或城乡居民基本养老保险的劳动者可参加个人养老金制度。参加人可通过国家社会保险公共服务平台等线上入口或商业银行开立个人养老金账户和资金账户。每年可两次变更养老金资金账户开户银行。

此外，《通知》扩大了个人养老金产品范围，新增国债、特定养老储蓄、指数基金等低风险、稳定收益产品。此举旨在帮助养老金保值增值，并为风险偏好较低的群体提供更多选择。同时，鼓励金融机构研发符合长期养老需求的产品，为未来提供更多有利产品创造条件。

购买产品流程简化

购买产品流程方面，《通知》要求商业银行简化流程，提升服务便利性，取消线上购买商业养老保险产品的“录音录像”要求，以便利“一站式”购买养老金产品，提高民众投资积极性。个人养老金制度已吸引7000多万人参加，金融机构需提升专业水平，帮助降低投资难度和稳定收益。金融机构应根据个人风险偏好和年龄推荐合适产品，并探索默认投资服务。同时，金融机构需做好养老金产品资产配置公示和风险等级确定，通过信息管理服务平台进行风险提示，确保养老资金的安全。

增加提前领取情况

《通知》还增加了个人养老金提前领取情形，包括患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或正在领取最低生活保障金等。领取方式更为灵活，可按月、分次或一次性领取，并可变更。领取时可通过社会保险经办机构、线上服务入口或商业银行申请，养老金将发放至社保卡银行账户。提高领取阶段的灵活性和包容度旨在减少参加人后顾之忧，增强积累阶段的参与积极性和长期投资信心。个人养老金账户资金原则上需封闭至退休后领取，以帮助积累养老资产。

个人养老金制度在全国推行有哪些影响？

国民养老相关负责人表示个人养老金实施能够让更多普通劳动者能享受制度红利，提升养老保障体系的持续性、包容性和公平性。有助于个人财富的跨期配置和社会资源的跨代际配置，更大范围分散长寿风险，增厚社会养老财富储备。并且金融机构将构建差异化、多元化产品体系，服务覆盖灵活就业人员和新就业形态人员，激发全社会积极养老意识。

个人养老金制度先行实施两年来成效显著，金融机构参与度提升，产品种类丰富。截至今年6月底，超过6000万人参加个人养老金。个人养老金产品目录显示，共有857只产品，包括储蓄、基金、保险和理财产品。